Налогово-нейтральный переход из eenmanszaak или VOF в BV в 2026 году

Если вы рассматриваете переход из eenmanszaak или VOF в BV, в 2026 году есть важный срок, который может повлиять на ваши возможности налогового планирования.

При определённых условиях переход можно оформить таким образом, чтобы для целей налогообложения он учитывался с 1 января 2026 года, даже если сама BV создаётся позднее.

Один из вариантов это geruisloze inbreng или налогово-нейтральный переход в BV. При таком способе передачи бизнеса при соблюдении установленных условий не возникает необходимости немедленно рассчитываться по налогу в отношении определённых скрытых резервов и стоимости бизнеса.

Но возможность использовать налоговую обратную силу ограничена сроками.

Если вы хотите рассмотреть налогово-нейтральный переход в BV с налоговой датой 1 января 2026 года, соответствующий документ о намерении перейти в BV необходимо зарегистрировать до 1 октября 2026 года.

Поэтому решение о возможном переходе не стоит откладывать до конца года.

Что означает налогово-нейтральный переход в BV?

Переход из eenmanszaak или VOF в BV — это не просто регистрация новой компании в Торговой палате.

С налоговой точки зрения происходит передача существующего бизнеса новому юридическому лицу. Если за годы деятельности в предприятии сформировались скрытые резервы, стоимость бизнеса или другие налоговые позиции, такая передача может привести к возникновению налогооблагаемой прибыли.

При определённых обстоятельствах возникает stakingswinst . Это налогооблагаемая прибыль при прекращении или передаче предпринимательской деятельности. Налогово-нейтральный переход позволяет при соблюдении установленных условий не производить немедленный налоговый расчёт по определённым налоговым позициям бизнеса.

Но важно понимать что налогово-нейтральный переход не означает освобождения от начисления налога.

Налоговая претензия не исчезает, а переносится в BV.

Именно поэтому такой способ перехода может быть интересным решением, но подходит он не каждому предпринимателю.

Правовой основой этого режима является статья 3.65 Закона Нидерландов о подоходном налоге 2001 года (Wet inkomstenbelasting 2001).

Переход из eenmanszaak в BV с 1 января 2026 года

Юридически BV возникает только после нотариального оформления и создать компанию задним числом невозможно.

Однако для налоговых целей момент перехода бизнеса при соблюдении установленных условий может быть установлен на более раннюю дату. это называется "terugwerkende kracht".

Если рассматривается налогово-нейтральный переход с налоговым моментом 1 января 2026 года, необходимо учитывать два важных срока:

до 1 октября 2026 года необходимо зарегистрировать документ о намерении перейти в BV;

до 1 апреля 2027 года процедура должна быть завершена в установленный срок.

Документом о намерении может быть заявление о намерении (intentieverklaring) или, в зависимости от ситуации, предварительное соглашение (Voorovereenkomst).

При этом своевременная регистрация документа сама по себе ещё не означает, что налогово-нейтральный режим автоматически применим.

Возможность его использования зависит от конкретных обстоятельств бизнеса и выполнения установленных налоговых условий.

Налогово-нейтральный переход — не единственный вариант

При передаче бизнеса в BV возможны разные способы налогового оформления.

Наряду с налогово-нейтральным переходом существует ruisende inbreng — переход с налоговым расчётом при передаче бизнеса.

При налогово-нейтральном варианте момент уплаты налога по определённым налоговым позициям откладывается. При переходе с налоговым расчётом налоговые последствия возникают непосредственно в связи с прекращением деятельности в прежней форме.

На первый взгляд может показаться, что вариант без немедленной уплаты налога всегда предпочтительнее но в зависимости от конкретной ситуации бизнеса другой способ перехода может оказаться более подходящим.

Именно поэтому решение о способе перехода должно приниматься не на основании общего правила или совета из интернета, а после анализа конкретной налоговой ситуации.

Почему сейчас важно обратить внимание на сроки?

Для разных способов перехода сроки применения налоговой обратной силы отличаются.

Если речь идёт о переходе с налоговым моментом 1 января 2026 года, возможность использовать налогово-нейтральный переход сохраняется дольше.

Документ о намерении перейти в BV необходимо зарегистрировать до 1 октября 2026 года.

Для перехода с налоговым расчётом и обратной силой к 1 января 2026 года соответствующий срок был значительно короче — до 1 апреля 2026 года.

Поэтому предприниматели, которые только сейчас рассматривают изменение структуры бизнеса, ещё могут успеть оценить возможность налогово-нейтрального перехода с налоговой датой 1 января 2026 года.

Но важно понимать что успеть зарегистрировать документ — не значит выбрать правильное решение.

До начала процедуры необходимо определить, подходит ли такой способ перехода именно вашему бизнесу.

Подходит ли налогово-нейтральный переход именно вам?

Универсального ответа на этот вопрос нет.

Два предпринимателя с похожей прибылью могут иметь совершенно разные налоговые последствия при переходе в BV.

Результат зависит от индивидуальной финансовой и налоговой ситуации, существующей структуры бизнеса и дальнейших планов собственника.

Поэтому сам факт того, что возможность налогово-нейтрального перехода существует, ещё не означает, что ею необходимо воспользоваться.

Перед принятием решения важно оценить последствия именно для вашей ситуации.

И это тот этап, где индивидуальный налоговый анализ имеет гораздо больше значения, чем общие рекомендации.

Для VOF ситуация требует особого внимания

При переходе VOF необходимо учитывать, что налоговая позиция участников может различаться.

Поэтому такой переход нельзя рассматривать исключительно как техническую замену одной юридической формы другой.

Решение, которое подходит одному участнику, не всегда имеет одинаковые последствия для другого.

Если речь идёт о VOF, индивидуальный анализ особенно важен до начала юридического оформления новой структуры.

Не начинайте с регистрации BV

Одна из ошибок при переходе бизнеса — сначала создать BV, а уже потом выяснять, как лучше было оформить сам переход.

Правильная последовательность начинается не с нотариуса.

Она начинается с вопроса:

какой способ перехода подходит именно вашей ситуации и какие налоговые последствия он создаёт?

Ответ на этот вопрос невозможно дать только на основании размера оборота или прибыли.

Именно поэтому до принятия окончательного решения имеет смысл провести индивидуальный налоговый анализ.

Если вы рассматриваете переход в BV в 2026 году

Если вы хотите сохранить возможность налогово-нейтрального перехода с налоговой датой 1 января 2026 года, время для анализа ещё есть.

Но решение не стоит переносить на конец года.

Ключевой срок для регистрации документа о намерении — до 1 октября 2026 года.

В LUMER Finance мы начинаем с анализа вашей текущей финансовой и налоговой ситуации и только после этого определяем, какие варианты перехода имеет смысл рассматривать.

На индивидуальной консультации вы получите ответ на главный вопрос:

имеет ли переход в BV смысл именно для вас и какой вариант требует дальнейшей проработки?

Если вы рассматриваете изменение структуры бизнеса, запишитесь на консультацию заранее — до того, как будут приняты юридические решения, которые могут ограничить доступные варианты.

Сначала анализ. Потом решение. И только после этого — оформление перехода.

! Информация в статье носит общий информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.