Фрилансер (ZZP) наряду с наёмной работой: как это совместить

Работаете по найму, но мечтаете о карьере фрилансера? Хорошие новости: вы можете начать работать на себя параллельно с основной работой. Узнайте здесь всё о дополнительном заработке и о том, что это значит для Налоговой службы в 2025 году.

Фриланс в дополнение к наёмной работе

Это, конечно, заманчиво — превратить своё хобби в работу. Развивая свой бизнес постепенно, параллельно с работой на полставки, вам не придётся сразу бросаться в омут с головой. Вы сохраняете стабильность фиксированной зарплаты и получаете возможность для роста. Звучит идеально, правда?

Но имейте в виду: совмещение работы по найму и фриланса требует другого подхода, чем ведение бизнеса на полную ставку. У вас, вероятно, будет меньше времени на предпринимательство, а также могут понадобиться договорённости с работодателем о вашей частичной занятости в качестве предпринимателя.

Кроме того, для Налоговой службы нет разницы, работаете ли вы как предприниматель частично или на полную ставку. Для вас будут действовать те же правила, что и для фултайм-предпринимателей.

Если вы планируете заниматься фрилансом параллельно с наёмной работой, учтите следующие моменты:

1. Доходы помимо работы по найму

Как обстоят дела с дополнительными доходами? Сколько можно зарабатывать? В принципе, нет ограничений по дополнительному заработку в качестве фрилансера. Однако чем больше вы зарабатываете помимо основной работы, тем выше будут налоги. Ваш дополнительный доход прибавляется к зарплате, и с общей суммы начисляется подоходный налог.

Максимальная выручка без регистрации

Как насчёт налоговых льгот? Сколько можно заработать как фрилансер, не платя дополнительные налоги? Если ваш доход за календарный год не превышает €1.800, то вам не нужно регистрировать бизнес в Торговой палате (KvK).

Кроме того, вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы не начисляете и не вычитаете НДС. Также существует освобождение от НДС для предпринимателей с годовой выручкой до €20.000. Эта схема называется «Kleineondernemersregeling» (KOR).

2. Налоги для фрилансеров (ZZP) наряду с работой по найму

Если вы полностью работаете по найму, ваш работодатель автоматически удерживает подоходный налог (loonbelasting). Это означает, что налог с вашей зарплаты сразу перечисляется в Налоговую службу (Belastingdienst). Вы всегда получаете предварительно заполненную налоговую декларацию, основанную на этих данных. Вам нужно лишь подтвердить её или внести изменения, если у вас есть дополнительные доходы или вычеты, например, проценты по ипотеке или медицинские расходы.

Подача налоговой декларации

Если вы работаете по найму частично и параллельно занимаетесь фрилансом, ситуация немного сложнее. Помимо удержанного через работодателя подоходного налога, вам также необходимо вовремя подавать налоговую декларацию (aangifte) на прибыль от вашего предпринимательского дохода. Это значит, что ежегодно вы должны декларировать как свою зарплату, так и доход от бизнеса.

Кроме того, официально начать работать как предприниматель можно только после регистрации в Торговой палате (Kamer van Koophandel).

Декларация НДС

Также, будучи (частично) предпринимателем, вы обязаны подавать декларацию по НДС (btw-aangifte). Обычно это делается раз в квартал, но в некоторых случаях — ежемесячно или ежегодно. Поэтому важно вести бухгалтерию аккуратно, чтобы избежать неприятных сюрпризов при подаче налоговой декларации.

Если вам кажется, что разбираться с налогами слишком сложно, обратитесь к бухгалтеру. Это сэкономит вам много времени и избавит от лишних переживаний.